財務活動によるキャッシュ・フロー

2011.02.01

財務活動によるキャッシュ・フローは、当該企業に対する資金提供者による将来キャッシュ・フローの請求額を予測する上で重要な情報である。財務活動によるキャッシュ・フローの例としては次のものがある。（1）株式またはその他の持分証券の発行による収入（2）企業自身の株式を買い戻し、あるいは償還するための所有者への支出（3）社債発行、借入金、手形借入れ、抵当権付借入れおよびその他の短期または長期の借入れによる収入（4）借入金の返済による支出（5）ファイナンス・リースに関する負債残高を減少させる賃借人の支出。異常項目は、通常の項目について適用される区分の原則、すなわちキャッシュ・フローのもととなった取引の性質により区分した上で、別個に開示しなければならない。たとえば地震で倒壊した工場の補償としての保険金の入金は、投資活動によるキャッシュ・フローとして取り扱われる。